Auditoría OTC Markets
SESGLO audita a empresas que cotizan en OTCQX, OTCQB y los demás mercados de OTC Markets, con normas del PCAOB y un calendario escrito según sus plazos ante la SEC y OTC Markets. Antes del trabajo de campo acordamos por escrito el alcance, un honorario fijo y un plan semana a semana.
Trabajamos con empresas cuyas acciones cotizan en los mercados de OTC Markets Group y que necesitan un auditor registrado en el PCAOB con quien puedan hablar directamente. Nuestros clientes suelen ser:
Los requisitos cambian según el mercado y el estándar de reporte. La tabla resume las reglas vigentes. Confirme siempre la versión aplicable a su empresa.
| Mercado | Auditoría (empresas de EE. UU.) | Otros puntos relacionados |
|---|---|---|
| OTCQX | Auditoría anual por una firma registrada en el PCAOB, con U.S. GAAP. La opinión no puede ser adversa, con abstención ni con salvedades. | La acción no puede ser penny stock. Una forma de acreditarlo son los activos tangibles netos o los ingresos promedio según estados auditados con antigüedad máxima de 15 meses. |
| OTCQB | Auditoría anual por una firma registrada en el PCAOB. La opinión no puede ser adversa, con abstención ni con salvedades. | Precio mínimo de compra (bid) de USD 0.05 para ingresar y de USD 0.01 para permanecer. Management Certification anual. |
| OTCID | Las empresas que reportan a la SEC deben estar al día. Bajo el Alternative Reporting Standard, los estados no tienen que estar auditados. | Sustituyó a Pink Current el 1 de julio de 2025. Exige Management Certification y un perfil verificado. |
| Pink Limited / Expert Market | Sin requisito de auditoría propio del mercado. | El mercado en que queda la empresa depende de que su información esté al día y sea pública según la Rule 15c2-11. |
Fuentes: OTCQB Rules (V6, 6 de abril de 2026), OTCQX Rules for U.S. Companies (V11, 6 de abril de 2026) y el cuadro de mercados de OTC Markets. Para una comparación detallada, lea OTCQB vs. OTCQX: requisitos de auditoría (en inglés).
Auditamos sus estados financieros anuales, ya sea para el Form 10-K o para publicarlos a través de OTC Markets, con las normas de auditoría del PCAOB. La mayoría de las empresas OTC que reportan a la SEC son smaller reporting companies y presentan dos años auditados según la Rule 8-02 de Regulation S-X. Presentamos el Form AP por cada informe de auditoría que emitimos.
La Rule 10-01(d) de Regulation S-X exige que un contador independiente revise los estados intermedios de cada Form 10-Q antes de presentarlo. Hacemos esas revisiones con la norma AS 4105 del PCAOB, dentro del mismo encargo (vea revisiones del 10-Q, en inglés).
Muchas empresas OTC todavía no generan ingresos o dependen de financiamiento externo. Con la norma AS 2415 del PCAOB, evaluamos si existe duda sustancial sobre la capacidad de la empresa para continuar en funcionamiento durante un período razonable, que no puede superar un año desde la fecha del balance. La evaluación de la administración según ASC 205-40 abarca un año desde la fecha de emisión de los estados. Por eso pedimos con tiempo las proyecciones de caja y la evidencia de financiamiento.
Una auditoría tardía tiene consecuencias que van más allá de la SEC. Los intermediarios se basan en la Rule 15c2-11 de la Exchange Act para cotizar un valor, y para ello la información del emisor debe estar al día y ser pública. Si una empresa que reporta a la SEC se atrasa, puede pasar de OTCQB u OTCID a Pink Limited o al Expert Market. Las OTCQB Rules dan 45 días para subsanar una mora en los reportes periódicos. También exigen que los estados auditados publicados tengan como máximo 18 meses de antigüedad, o 16 meses en el caso del Alternative Reporting Standard. El Form NT 10-K de la Rule 12b-25 da hasta 15 días calendario adicionales si se cumplen sus condiciones. Sirve de respaldo, pero no debe usarse como plan.
Las empresas en OTCQX y OTCQB deben presentar la Management Certification junto con el Form 10-K o el informe anual, a más tardar 45 días calendario después del vencimiento de ese informe. También deben verificar su perfil al menos cada seis meses y actualizarlo de inmediato si cambian de auditor. La certificación es responsabilidad de la administración, pero depende de que los estados auditados se presenten a tiempo, así que incluimos esa fecha en el calendario de la auditoría.
Este es un plan ilustrativo para una empresa con cierre al 31 de diciembre cuyo Form 10-K vence 90 días después del cierre. Las fechas reales se confirman en su propuesta escrita.
Llamada de alcance, verificación de independencia (SEC Rule 2-01 y PCAOB Rule 3520) y propuesta escrita con honorario fijo.
Entendemos su negocio y evaluamos los riesgos: empresa en funcionamiento, instrumentos de capital y convertibles, y partes relacionadas. Le enviamos la lista de documentos.
Pruebas remotas de saldos y transacciones, confirmaciones y evaluación de empresa en funcionamiento.
Revisión del borrador del Form 10-K, comunicaciones con el comité de auditoría, autorización y firma del informe.
Presentamos el Form AP y planificamos la revisión AS 4105 del siguiente trimestre. Su Management Certification ante OTC Markets vence en su plazo.
Acordamos un honorario fijo por escrito antes del trabajo de campo. Los factores principales son:
Explicamos nuestro enfoque en cómo fijamos honorarios (en inglés).
Somos la práctica de auditoría PCAOB de Asesoria Global (PCAOB Firm ID 7184). Antes de aceptar un encargo, verificamos la independencia según la SEC Rule 2-01 y la PCAOB Rule 3520.
El socio que firma participa desde la planificación hasta la emisión del informe, y usted puede consultarlo directamente sobre temas de empresa en funcionamiento o de capital.
Cada propuesta incluye el alcance, un honorario fijo y un calendario semana a semana. Respondemos las solicitudes de propuesta en un día hábil.
Nuestros equipos trabajan en español e inglés, a distancia, con emisores de EE. UU. y sus operaciones en Latinoamérica.
¿Va a cambiar de auditor? Vea cómo gestionamos el cambio de auditor o escríbanos a info@sesglo.com.
Preguntas frecuentes
En la mayoría de los casos, sí. Las OTCQB Rules (versión de abril de 2026) exigen que las auditorías anuales las realice una firma registrada en el PCAOB. Las empresas internacionales están exentas, salvo que tengan obligaciones de reporte ante la SEC. Las emisoras de Regulation A solo están exentas en la primera revisión de elegibilidad. Además, la opinión no puede ser adversa, con abstención ni con salvedades.
El 1 de julio de 2025, OTC Markets sustituyó Pink Current por el mercado OTCID Basic Market. Las empresas que cumplen sus requisitos, entre ellos la Management Certification anual y un perfil verificado, cotizan en OTCID. Las que no los cumplen pueden quedar en Pink Limited o, si su información no está al día, pasar al Expert Market. Revise las reglas vigentes para su estándar de reporte.
Según las OTCID Disclosure Guidelines, los estados financieros bajo el Alternative Reporting Standard deben prepararse con U.S. GAAP o NIIF, pero no tienen que estar auditados. Eso cambia si la empresa solicita ingresar a OTCQB u OTCQX, donde se exige una firma registrada en el PCAOB. Muchas empresas se auditan de todos modos para preparar un ascenso de mercado, una ronda de financiamiento o su registro ante la SEC.
Las OTCQB Rules excluyen las opiniones adversas, con abstención o con salvedades. El párrafo explicativo sobre empresa en funcionamiento de la norma AS 2415 del PCAOB no es ninguna de ellas: acompaña a una opinión sin salvedades. Lo que importa en la práctica es la evidencia. Los planes de la administración, las proyecciones de caja y los documentos de financiamiento deben estar listos con anticipación para no retrasar el Form 10-K.
Una empresa que reporta a la SEC puede presentar el Form 12b-25 (NT 10-K) y obtener hasta 15 días calendario adicionales si cumple las condiciones de la regla. Pasado ese plazo, la empresa queda en mora. Las OTCQB Rules dan en general 45 días para subsanar la mora antes de retirar a la empresa del mercado. Un descenso de mercado también puede afectar la cotización bajo la Rule 15c2-11 y las reventas bajo la Rule 144.
Sí. Las reglas de OTCQB y OTCQX exigen actualizar de inmediato el perfil de la empresa en OTC Markets cuando cambia el contador público independiente. Si la empresa reporta a la SEC, también debe presentar el Form 8-K Item 4.01 dentro de cuatro días hábiles y seguir el procedimiento del Item 304 de Regulation S-K, que incluye la carta del auditor anterior.
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